1、月底计提：
借：营业税金及附加，
贷：应交税金-城市维护建设税。
2、次月申报缴纳：
借：应交税金-城市维护建设税，
贷：银行存款。
计算城市维护建设税应纳税额的依据是根据纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额。1994年税制改革后，改为根据纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额进行计算。
城建税是地方税吗？
城市维护建设税是中央与地方共享的税收，其中一部分由铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳，归中央政府所有，其余部分归地方政府所有。该税是根据纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税收。
计提城建税会计分录的详细过程如下：
首先，计提城建税需要根据实际的销售额或销售收入计算应缴纳的城市维护建设税。具体计算公式如下：
应纳税额 =应纳税销售额 ×适用税率 -减免税额
应纳税销售额 =销售额总额-不含税销售额
其中，应纳税销售额为销售方记录的销售额（不含税，即售价减去税金和各种费用后的金额）。
然后，根据计算出的应纳税额，我们需要借记或贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。借记该科目表示应交城市维护建设税的增加，贷记该科目表示应交城市维护建设税的减少。
最后，在期末结转税金和损益时，将“应交税费——应交城市维护建设税”科目余额转入本年利润，借记或贷记“本年利润”科目，表示当期应交城市维护建设税的减少或增加。同时，将“应交税费——应交城市维护建设税”科目余额转入“利润分配”科目，借记或贷记“利润分配——未分配利润”科目，表示累计未分配利润的减少或增加。
总之，计提城建税会计分录的过程包括计算应纳税额、借记或贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目、期末结转税金和损益等步骤。在实际操作中，需要根据具体情况进行计算和记录，并确保记录的准确性和完整性。
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我是木木号的签约作者“人笑我痴”！
希望本篇文章《城建税计提和缴纳会计分录》能对你有所帮助！
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